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    財務數據異常容易被否:巍特環境合同資產減值計提比例偏低成北交所被否第二單

    2022/11/7 12:08:51      挖貝網

    切記,財務數據異常,容易被北交所發審委否掉!

    11月4日,巍特環境成為北交所被否第二單,主因或許是合同資產減值準備計提比例顯著偏低。此前,泰達新材(430372)因為毛利率異常,明顯高于同行上市公司,成為北交所被否第一單。

    公告顯示,發審委委員在審核現場共問了三個問題。其中,合同資產被放在第一問:根據申報文件,巍特環境合同資產庫齡主要在1 年以內。請巍特環境結合報告期各期末合同資產庫齡的構成明細、庫齡劃分方式等,進一步說明合同資產減值準備計提比例顯著低于應收賬款壞賬準備計提比例的合理性。請保薦機構、申報會計師核查并發表明確意見。

    數據顯示,去年年末,巍特環境合同資產余額為1.72億元,期末減值準備金額為482.9萬元,計提比例2.8%。同期,應收賬款余額為1.1億元,壞賬準備為1146.45萬元,計提比例為10.39%。

    財報顯示,巍特環境2021年營收為1.9億元,凈利潤3945萬元。如果合同資產減值準備計提比例提高至壞賬準備計提比例,公司凈利潤了將縮水至2600萬元左右。

    很顯然,按照應收賬款壞賬準備計提比例來計提,將會嚴重影響巍特環境的凈利潤。

    第二、三個問題,是關于行業競爭和技術先進性。與第一問要求說明合理性不同的是,對于行業競爭只要求說明公司市占率情況、如何提升市占率,對于技術先進性,只要求說明是否存在卡脖子。

    上述兩個問題,對于任何一家企業來說,都存在這樣的問題。

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    為什么說數據異常容易北交所發審委否掉呢?不妨回顧下北交所第一單被否的泰達新材(430372)。

    數據顯示,2018 年至 2021 年,泰達新材偏酐產品毛利率分別為 9.62%、10.20%、22.91%和 30.74%。同期,上市公司正丹股份同類產品的毛利率分別為13.35% 、11.77%、17.72%和18.36%,百川股份毛利率分別為13.85%、4.36%和-2.91%。

    對此,發審委委員現場第一個問題就是毛利率明顯高于同行,并要求說明(1)請發行人對自身及可比公司的成本構成進行分項量化分析,說明單位成本顯著低于可比公司是否具有合理性。(2)請發行人結合財務數據分析說明毛利率快速增長的主要原因及合理性,上述增長趨勢是否可持續。(3)發行人的工藝路線是否有繼續改造優化以達到大幅度降低成本的潛力,成本下降能否直接帶來市場占有率的大幅度提升。

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